Hướng dẫn Topsoft EInvoice / I. Hướng dẫn nghiệp vụ / 02. Ngân hàng / B. Chi tiền gửi / 005. Nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu bằng tiền gửi ngân hàng
Nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu bằng tiền gửi ngân hàng
Định khoản
Nợ TK 33312 Thuế GTGT hàng nhập khẩu
Có TK 112 Tiền gửi ngân hàng (1121, 1122)
Mô tả nghiệp vụ
Khi công ty phát sinh nghiệp vụ nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu bằng tiền gửi ngân hàng, sẽ phát sinh các hoạt động sau:
Căn cứ vào số thuế GTGT phải nộp do cơ quan hải quan xác định, nhân viên chịu trách nhiệm mua hàng nhập khẩu yêu cầu chuyển khoản để nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu.
Kế toán thanh toán lập Ủy nhiệm chi, sau đó chuyển cho Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt.
Ngân hàng căn cứ vào Ủy nhiệm chi của công ty sẽ chuyển tiền vào tài khoản của cơ quan thuế, đồng thời lập giấy báo Nợ.
Căn cứ vào giấy báo Nợ của ngân hàng, kế toán thanh toán sẽ kê khai hoá đơn nhập khẩu lên bảng kê thuế GTGT mua vào, đồng thời ghi sổ tiền gửi ngân hàng.
Ví dụ
Ngày 03/01/2019, doanh nghiệp nhập khẩu lô hàng trị giá 97.929.000đ, thuế nhập khẩu (40%) 39.171.600đ, thuế GTGT 10%. Kế toán thanh toán chuyển khoản tiền để nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu.
Hướng dẫn trên phần mềm
Nghiệp vụ "Nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu bằng tiền gửi ngân hàng" chỉ thực hiện được khi trên phần mềm đã phát sinh các chứng từ mua hàng nhập khẩu chưa nộp thuế GTGT đối với hàng nhập khẩu. Nghiệp vụ này được thực hiện trên phần mềm như sau:
Trên phân hệ Ngân hàng (1) chọn Xuất bán (2), bấm nút “Thêm” (3).
Chọn lý do là Nộp Thuế GTGT hàng nhập khẩu và nhập Ngày nộp thuế.
Sau khi khai báo nội dung (1), bạn bấm nút Lưu lại (2) để lưu chứng từ.
Một số nội dung như: số Phiếu, ngày, tháng, Mã ĐV, Tên đơn vị, Diễn giải, Số tiền, Tk Nợ, Tk Có bắt buộc vào điền vào.
Chọn nghiệp vụ cần in sau đó bấm In P. Hạch toán.
Sau khi xuất hiện Phiếu hạch toán, bạn chọn chức năng
trên thanh công cụ để in Phiếu.
Xem thêm:
Trả trước tiền hàng cho nhà cung cấp bằng tiền gửi ngân hàng
Trả tiền nợ cho nhà cung cấp bằng tiền gửi ngân hàng
Tạm ứng cho nhân viên qua tiền gửi ngân hàng
Trả lương thông qua tài khoản ngân hàng
Nộp các loại thuế khác bằng tiền gửi ngân hàng
Nộp bảo hiểm bằng tiền gửi ngân hàng
Trả các khoản vay thông qua tài khoản ngân hàng
Chi khác bằng tiền gửi ngân hàng